金隅集团其他应收款计提坏账拖累净利润 多数或来自重组冀东发展

本报记者 詹方歌 卢志坤 北京报道

近日，北京金隅集团股份有限公司（601992.SH、2009.HK，以下简称“金隅集团”）发布2020年半年报，数据显示，受疫情影响，公司上半年度总营收为409.28亿元，相较去年同期下降8.26%，归母净利润为15.24亿元，相较去年同期下降49.97%。

《中国经营报》记者查询金隅集团半年报发现，剔除18.63亿元的坏账准备金额，金隅集团2020年上半年度其他应收款金额仍高达86.21亿元，高企的坏账准备金额对公司净利润产生较大影响。

记者了解到，高企的其他应收款和坏账准备或来自金隅集团此前重组的冀东发展集团有限责任公司（以下简称“冀东发展”）。

Wind数据显示，自2005年上市至2016年，金隅集团其他应收款规模一直保持在30亿元以下。转折发生在2016年底，公司其他应收款水平一举跃升至60余亿元，2018年上半年度又跃升至98亿余元的最高水平。公开信息显示，2016年，在水泥行业整体产能过剩的大背景下，金隅集团重组冀东发展最终完成，金隅集团成为冀东发展实控人，冀东发展也并表至金隅集团。

记者查询发现，金隅集团2016年年报显示，母公司其他应收款并无较大幅度攀升，而合并报表中的其他应收款则由19.98亿元攀升至61.29亿元。这意味着，突然升高的其他应收款大概率发生在金隅集团子公司层面，例如子公司对外提供的支持。

该年度，金隅集团合并报表其他应收款中“单位往来款”金额由8.29亿元升至17.93亿元，“其他往来”由3.89亿元升至6.93亿元，“押金保证金”由3.86亿元升至9.2亿元，导致了其他应收款的成倍增长，公司其他应收款的坏账准备金额由期初的1.58亿元上升至13.16亿元，此后依然居高不下。

记者查阅冀东发展2016年年报，其2016年度其他应收款金额达51.40亿元，坏账准备达10.13亿元，与金隅集团2016年度其他应收款及坏账准备金额增幅基本相符。值得注意的是，冀东发展其他应收款中，金额最大的科目为代垫款项及单位往来款，金额分别为14.54亿元及10.28亿元。2016年度，冀东发展其他应收款前五名占总额的比例达到50%以上，且其中两笔预付投资款计提坏账金额达到1.78亿元。

记者就2016年其他应收款暴增的情况多次联系金隅集团方面，截至发稿并未获得有效回复。

2020年上半年，金隅集团其他应收款中金额最高的科目为“单位往来款”，金额高达52.83亿元，占全部其他应收款比例达61.28%。同时，往年报表中披露的“代垫款项”“其他往来款”“应收其他关联方款”等科目则不再列示。从金额来看，上述科目或被合并至单位往来款中。

“单位往来款”往来方究竟是谁？与金隅集团存在何种联系？截至记者发稿，金隅集团并未对上述问题作出回复。

记者了解到，上述86.21亿元其他应收款，已经剔除了18.63亿元的坏账准备金额。照此计算，金隅集团其他应收款的坏账准备比例达到20%以上，其中已经发生信誉减值的部分达9.1亿元，占坏账准备比例近50%。

金隅集团半年报显示，期末余额前五名的其他应收款中，仅有第五名“一般往来款”的3.2亿元计提坏账，其余性质的款项均未计提。其他应收款中，计提坏账的金额是否大部分来自“单位往来款”？截至记者发稿，金隅集团方面并未对该问题作出回复。