银行“隐藏”了多少利润？10家银行超过1000亿

9月26日，财政部公布了修订后的《金融企业财务规则(征求意见稿)》(下称《征求意见稿》)，其中一条引发社会关注，监管部门要求银行业拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。由于市场预计拨备覆盖率超过300%的银行向股东分红的可能性上升，9月26日当天银行股应声大涨。宁波银行、常熟银行涨幅超过5%，南京银行、光大银行、苏州银行、西安银行紧随其后涨幅超过3%。

10家上市银行“超标”

拨备覆盖率的计算方法是“拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)，拨备覆盖率越高，银行提取的准备金就越多，在一定程度上成为银行调节利润的重要工具。银行出于审慎经营的考虑，往往会大幅计提拨备，来准备充足“余粮”，客观上也造成了利润被压低。

2019年半年业绩数据显示，在A股和港股上市的50家中资银行中，共有10家拨备覆盖率超过300%。从高到低依次为：

宁波银行最高，为522%；常熟银行次之，为454%；南京银行第三，为416%，邮储银行为396%，招商银行为394%；泸州银行为389%；重庆农商行为369%，上海银行为334%，青岛农商行为308%；徽商银行为301%。

此外，无锡银行、长沙银行、杭州银行、农业银行拨备也均达到270%以上，接近监管红线。

利润增加多少？

从银保监会的数据来看，7月末，商业银行拨备覆盖率188.1%，跟300%的红线相比仍有差距。所以此项政策对整个银行业影响较小，对于部分超标较多银行影响会比较大。

如果降低拨备覆盖率，还原超额计提的拨备之后，这些银行的利润将会释放多少？根据财政部最新的规定，宁波银行超额计提拨备81.78亿，常熟银行超额计提15.29亿，南京银行超额计提53.51亿，邮储银行超额计提368.37亿，招商银行超额计提500.28亿，泸州银行超额计提2.41亿，重庆农商行超额计提35.67亿，上海银行超额计提37.1亿，青岛农商行超额计提1.95亿，徽商银行超额计提0.4亿，十家银行合计超额计提1096.81亿。

从上市银行来看，利润增厚最多的是常熟银行，未分配利润增加58%，其次是泸州银行，将增加28%，邮储银行未分配利润将增加24%。宁波银行和招商银行将分别增加21%和17%。

当然即便将超额计提的拨备还原成未分配利润，上市银行也并不会一次性将其作为股利分配掉。政策原则上对优质银行股形成利好，但银行也仍有较大选择权。