一、美国
美国的房产税是由地方政府征收,收入归地方政府所有,地方政府所收的房产税用于房产所在城市及所在州的各类开支,包括公立教育拨款、图书馆建设、治安以及基础设施建设等方面。
全美房产税率在1%~3%不等,没有统一的税收标准,不同的州、同一个州内不同的县市有不同的税率。
房产税的计算方法就是政府对房屋的评估值乘以该地区的税率。所以有两点因素影响着房产税,一是税率,二是房屋估值。估值由政府专门负责部门完成,并会将估值结果通知房主。
最近几年房市又在上涨,因此房屋估值也开始上调,加上税率的提高,房屋税又成为美国普通民众,尤其是中低阶层的负担之一。
有趣的是,美国的房产税政策鼓励长期持有房产,持有年限越长,房产税在每年支出费用中的比例逐年下降。
目前美国的房产税减免政策只针对美国公民,与中国投资人无关。
二、英国
英国是世界上最早开始征收房产税的国家,有比较完备和成熟的房产税制度,成为世界各国学习和借鉴的对象。
英国物业税的多少由房产的总价,行政区域内的住户多少来决定,另外市政物业税根据房产所处行政区域的不同,也不尽相同。对于英国的大多数房产来讲,市政物业税大概在每年1000英磅(1万人民币)到3000英磅(3万人民币)之间。
值得注意的是,由于英国政府把伦敦市中心区域的市政物业税定的极低,居住在这一区域昂贵房产里的业主需要缴纳的市政物业费,反而比周边居住在总价便宜的多的房产内的业主要低。
英国的物业税在很多特殊情况下是可以申请减免。例如,如果房屋以出租为目的,房主就不用再缴纳市政物业税,这就变成了房客的责任;如果房子没有被出租, 但并不是房主的主要居住地,房主可申请减免物业税(海外投资者通常满足这一条);只有学生住的房子免交市政物业税。空房或符合特殊福利条件的房产可申请减免物业税,等等。
三、澳大利亚
澳大利亚不对房产征收房产税,而仅对土地征收土地税,因为澳大利亚的房产(土地及地上建筑物)是永久产权(堪培拉地区除外)。
澳大利亚是由很多个州组成的,每一个州的房地产市场发展状况不一样,所以房屋税的征收也不一样,我们以几大重要城市来举例。如果你在悉尼购买一套房产,你的土地价值在38.7万澳元之内,那么是不需要征税的。如果土地价值在38.7万澳元至236.6万澳元之间,那么就是按照1.6%的税率来进行征收的,超过这个点就是按照2%征收。
墨尔本的房产税他们实行的是累积税制,只要土地的价值超过了25万澳元,就开始按累计税率征税。也就是说你购买的这套房产,它的价值越高越大,那么你所上缴的税费就越多。
四、德国
德国房产税也属于地方税,有专门的《房产税法》。对于自用的住宅只需缴纳房屋坐落的土地税,不需缴纳房产税;用于出售的房地产要缴纳评估价值1%~5%的房产税。
查询相关资料后得知,德国房产税主要在以下几个方面进行征税:
1、房产交易环节,要分别缴纳评估价值1%-1.5%的不动产交易税,和以房产交易价格为征税基础的土地购置税,税率从3.5%到6.5%不等;
2、不动产通过买卖在交易过程中获得盈利,还要缴纳15%的差价盈利税;
3、如果5年内卖出3套及以上房产的,要对获利部分征收25%的资本利得税;
4、如果将购置的房产用于出租,依据房租收入需征收25%的资本利得税。
五、日本
在众多亚洲国家中,日本房地产税制发展较早,其制度体系几经变迁,目前已经形成了一套比较成熟的税收体系。
如今,日本的不动产税一般都分为两种,第一种是“不动产固定资产税”,还有一种是“都市规划税”,二者是捆绑在一起的。
日本的土地都是私有制的,通常情况下,你购买之后可以世世代代进行传承,当然,传承下去的一代都需要缴纳资产税。当下日本固定资产税的税收标准,比率为1.4%,它比城市规划税的税率高上0.3%。不过在进行时,具体收取还是要根据房产的具体位置来判断。
都市规划税也是一种地方税,也是以每年1月1日为时点,对在城市规划内的不动产(土地、房屋)的所有人征收的一个税种。与固定资产税一起缴纳。税额的计算方法:税额=课税标准× 0.3%,课税标准是当地政府机关登录的不动产台帐的固定资产的评价额。
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