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作者：会计网老师

1、是不是只要确定了应收，就必须要开票，同时必须要报税。有没有只确定应收，但是不开票也没收到款的操作方法？

答：税法规定，开票为确认纳税义务发生的最晚的试点。即便没有发生销售，同样企业一样申报。叫做零申报。

2、请问房产税的计征基础包括土地使用权吗？

答：自2010年12月21日起，对按照房产税原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付得价款。开发土地发生得成本费用等。

3、职工本人要求按照最低基数缴纳保险，实际工资高于最低基数，这样有何风险？

答：有风险。存在补缴和接受处罚的可能。

4、小规模纳税人如果销售不动产和出租不动产季度超过30万元，为什么销售不动产要交税，出租不动产不用交税？

答：不论是出售还是出租资产都是增值税的应税行为，存在纳税义务。

5、老师，开票系统显示离线开票时间超限要怎么处理 ？

答：通常离线开票后要上传上报开票信息。发生不合理的离线开票情况需要主动联系所管税务获取处理意见。

6、对公账户走，必须要开票吗？二手车，厂家直接开票给客户，从我们账户上过账，这样可存在问题？可能避免?厂家转钱进我们账户上，我们转给别人，然后留一点款，提前说好的，作为我们的报酬。但是我们现在开不了票给厂家和买家。这样的操作是否有风险，可否避免？

答：实际发生销售行为，并办理结算手续应当开票。有关企业收付款应当以企业账户支付结算。需要代付的，应当三方签订代付协议。支付给代付人。销售过程中不开票，购买方缺少采购行为证明。可能存在潜在风险。比如诉讼维权没有合理依据。造成不可回避的经济纠纷。

7、请问老师，商贸公司发票进项和销项的产品品类规格都很多一百多个，每次出库都要挑选客户需要的，统计库存和标记分类已出库、未出库等等这些有没有简单的方法？

答：出库登记信息以实际发出货物信息为准。可以参考数量金额式账页登记方法登记以电子表格登记进销存。在期末对其数据做汇总计算。

8、请问，如果公司请来修锁的是个体店，是不是就必须发票才能税前扣除了？

答：小额零星费用发生，发生费用没有达到增值税起征点。无法开具发票的情况下，收款人可以按税法规定开具收款外部证明，并签名，登记身份证号，盖章作为入账依据。主要前提是企业小额零星费用。

9、本月暂估，本月结转为库存，下月发票回来，冲销暂估，是不是也要把库存再做一笔分录？

答：冲暂估后，按入库的账务处理再记次账。

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